——在梅縣區二屆人大常委會第二十五次會議上
梅縣區審計局 李曉斌
2024年11月18日
主任、各位副主任，各位委員：
我受區人民政府委托,向區人大常委會報告2023年度區級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。
根據審計法及相關規定，經區委審計委員會批準，區審計局審計了2023年度區級預算執行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，在區委、區政府的正確領導下，全區各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署和市委的工作部署，以“百千萬工程”為總抓手，扎實做好穩增長、促改革、惠民生、防風險等各項工作。在經濟社會發展遇到困難、區級財政吃緊且面對重重壓力挑戰的情況下，通過堅持狠抓重點項目、基礎設施、民生事業、“三保”保障和穩定就業等工作，全力以赴拼經濟、抓項目、促發展，力促全區經濟在攻堅克難中總體平穩發展，推動我區“百千萬工程”典型區建設邁出堅實步伐。
——優化收支結構，推進財政增收節支。努力挖潛增收，2023年我區一般公共預算收入14.25億元, 同比增加1.02億元，同比增長7.71%；優化財政支出，同比壓減項目支出14.9億元，調減年初預留區級核撥資金8560萬元；繃緊“過緊日子”這根弦，年度公用經費在原有壓減基礎上再行壓減，壓減幅度達15%；從嚴審核把關，審定政府投資工程項目核減2.83億元，核減率9.07%。
——盤活資源資產，用好政策推進重點項目建設。年度盤活變現存量資源資產收入5.88億元，清理收回盤活各領域“沉睡”財政資金8543萬元；用好用足用活原中央蘇區、生態功能區等上級扶持政策，爭取上級各項扶持資金55億元，保障梅州綜保區、汕梅高速等重點項目支出；爭取上級下達我區新增債券資金17億元、中央預算內資金5.5億元，重點保障市政交通、教育醫療、產業園區等基礎設施建設。
——統籌傾斜財力，重點保障民生事業發展。優化財政支出結構，在區級財政日益緊張情況下，堅持重點推進惠民政策落實，持續保障民生項目實施，在一般公共服務、公共安全、教育、科技、社會保障、醫療衛生、節能環保、城鄉社區等方面支出46.69億元，占一般公共預算總支出的82.01%，占比同比增加2.3%。
——推動建章立制，抓好審計問題整改見效。推動區各部門單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改，上一年度區審計查出的297項問題，已完成整改問題238項，整改到位率80.1%，從整改效果上看，督促被審計單位上繳財政資金1795.24萬元，已歸還原渠道資金24029.96萬元，節約財政資金和減少損失浪費1883萬元，促補繳各類稅款金1060萬元，推動建章立制5項，采納審計建議41條。
一、區級財政管理及決算草案審計情況
組織實施2023年度區級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況審計。2023年，區級一般公共預算總收入65.41億元，總支出60.73億元；政府性基金預算總收入27.27億元，總支出25.98億元；國有資本經營預算總收入0.04億元，總支出0.04億元；社會保險基金總收入6.54億元，總支出5.96億元。審計結果表明，區財政局等部門圍繞中央和省、市、區的決策部署，扎實推進“百千萬工程”落地落實，加大財政資金統籌力度，提升財政保障能力，嚴控一般性支出，重點保障“三保”支出，但仍存在財政收支矛盾。審計發現的主要問題是：
（一）財政預算管理不夠規范。一是部分預算審批程序不規范。主要表現在區財政在本級財政預算執行中部分資金預算先調整后審批；區財政撥付稅收征收經費不規范。二是部分預算執行率偏低、收入管理不規范。主要表現在國有資本經營預算收入和國有土地出讓收入年初預算數較大，實際收入執行率均低于24%；部分非稅收入未及時繳入國庫；1個鎮未嚴格執行非稅收入“收支兩條線”規定管理安置區留用地調劑款。
（二）財政運行壓力較大，庫款保障水平偏低。一是截至2023年12月底，區財政局總預算會計賬結余與庫款結余相比資金缺口較大，對區本級財政運行造成一定的影響，出現了2023年有4個月的月末庫款低于0.3倍的合理保障水平。二是區本級財力不夠充足，本級醫療、教育等民生保障支出主要依賴于上級轉移支付資金、土地出讓收入等，財政運行壓力較大。
（三）部分財政資金使用管理不合規。一是不合規占用專項資金和國有企業資金。主要表現在區財政占用上級轉移支付專項資金、債券資金、財政非稅專戶資金支付“三保”支出；占用國有企業資金墊付部門項目經費，造成財政虛減支出。二是區財政未及時足額撥付部分養老服務、基層醫療、基礎教育、涉農統籌整合等轉移支付資金。三是擴大鄉村風貌帶建設等涉農資金、“智慧城市”和綜保區二區等項目的專項債券資金使用范圍。四是未按規定消化完畢區本級財政2018年底前形成的暫付款。五是1個單位調整實施的涉農資金項目未入項目庫。
（四）部分財政資金未充分發揮效益。一是部分財政資金使用效率偏低。2022年至2023年中央財政傳統村落集中連片保護利用專項資金使用率僅為28.47%，未達到100%的績效目標。二是部分財政資金滯留。主要是區財政未按項目實際資金需求審批撥付重大項目前期工作經費，導致資金閑置國企，涉及金額 484.64萬元。三是部分項目建設推進緩慢。主要是梅州綜合保稅區綜保六路南段道路工程、壯大村集體經濟試點村項目、松口傳統村落集中連片保護利用項目等推進緩慢。
（五）部分債券資金使用管理不規范。一是區本級債務率較高，財政償債壓力大，近年來受土地出讓收入減少的影響，整體財力呈下降趨勢。二是部分債券資金撥付不規范，收回項目單位債券資金未重新支出完畢，部分項目單位資金使用率偏低，造成債券資金滯留、沉淀。三是區財政未達付款條件提前支付蓬辣大橋工程專項債券資金，涉及金額500萬元。四是區財政、梅豐公司未及時足額支付債券利息和發行費、工程款等。五是1個單位違規占用專項債券資金支付土地出讓金，涉及金額799.41萬元。六是區財政調整部分債券資金使用單位，未按規定報批，涉及金額722.88萬元。七是使用專項債券資金建成的擴建婦幼保健大樓、梅南鎮龍崗村等14個墾造水田項目，2023年度運營期應產生收益但未見收益上繳國庫。
（六）部分“三保”資金保障不夠到位。一是區財政未按規定足額預留國庫“三保”專戶余額。“三保”專戶庫款2023年月末余額均未達到1個月以上的“保工資”支出額度。二是區財政未及時足額保障博物館、文化館、圖書館等免費開放資金，涉及金額233.50萬元。三是4個單位未及時準確發放百歲老人長壽保健金和高齡補貼，涉及金額12萬元。四是9家醫療衛生機構未按規定繳交財政供養人員基本養老保險，涉及金額1031.77萬元。
（七）部分工程項目招標投標和建設管理不規范。一是部分工程項目招標投標不規范，主要是未按規定委派招標代表參與工程評標委員會、招標評標因素不量化、采用橫向比較各投標人的方式評標打分。二是部分工程建設程序不規范。有3個單位實施的交通道路、園區污水等5個工程建設程序倒置，表現為未公布中標結果、未簽合同即申請開工；未通過環評批復及施工圖設計審查即開工建設；未按財政部門審定預算簽合同；未按規定報財政審核工程結算。三是1個單位未嚴格按規定組織項目實施，主要表現為承接了園林綠化、垃圾清運、市政維護等項目任務后，部分已達到招投標要求的項目未公開招標且未及時辦理項目結算。
二、區級部門預算執行審計情況
對全區78個一級預算單位2023年度部門預算執行和其他財政收支情況進行了審計。本次審計共發現各類問題70項，涉及21個部門單位，發現問題違規金額589.12萬元、管理不規范金額3275.68萬元，審計期間整改上繳財政或收回非稅收入91.7萬元。審計結果表明，區級部門單位預算執行總體相對規范，但部分單位違反財經紀律等行為仍有發生。審計發現的主要問題是：
（一）預算編制執行方面
一是4個單位預算編制不準確、不科學，存在無預算列支會議費，編制公務接待費、公務用車運行維護費等預算明顯超過實際需要，項目支出年中調整追加預算占全年預算的60%以上等情況。二是4個單位部分項目預算執行率小于20%，預算執行率較低，主要涉及對社會保險基金補助、S227蘇溪服務區建設項目等。三是個別單位在預決算中列支不屬于本級財政負擔的預算單位經費收支，主要涉及烤煙生產扶持經費等，涉及金額1114.76萬元。四是5個單位擴大開支范圍使用資金，存在未按項目資金規定的用途或年限使用資金、向無預算繳撥關系的單位撥款等情況，涉及金額79.49萬元。五是個別單位違規將項目經費用于彌補日常公用經費等，涉及金額196.78萬元。
（二）公務支出和公款消費方面
一是2個單位公車出車登記管理不規范，外出維護未在公務用車管理平臺進行信息登記。二是5個單位多計付公車運維費用、違規報銷私車應急油費，涉及金額0.15萬元；三是個別單位公務接待無公函且陪餐人數超標準。四是個別單位超綜合定額標準支付培訓費，涉及金額1.65萬元。五是4個單位部分支出報銷單據不規范，存在未附發票、合同、明細清單、簽領表等入賬，實際收款人與發票收款方不一致等情況，涉及梅縣區巨災保險費和專項債券咨詢費等的支出，合計金額1861.28萬元。
（三）政府采購和中介服務超市執行方面
一是2個單位的修繕工程未按規定實行政府集中采購。二是個別單位某采購項目對中標公司評分具有明顯傾向性，在所有投標公司均同樣提供招標文件要求材料的情況下，中標公司與未中標公司的得分差異明顯，具有明顯傾向性。三是2個單位通過電子賣場實施的政府采購和中介服務超市項目合同未按規定公開。
（四）財務收支方面
一是9個單位未按照“收支兩條線”管理規定將非稅收入588.74萬元上繳財政。二是5個單位國有資產管理不規范，存在未及時收取房屋租金2萬元、未定期清查固定資產、會計賬與國有資產管理系統登記的資產原值不一致、新增固定資產1.98萬元未登記入賬、固定資產入賬金額不準確等情況。三是2個單位違規將零余額賬戶資金劃撥至基本戶、未經財政部門審批通過零余額賬戶歸墊財政資金。四是3個單位存在違規發放未值班人員夜餐補助、重復報銷外出餐費和發放誤餐補助、向已統一安排食宿的外出參訓人員違規發放伙食補助、向未住宿人員違規發放早餐誤餐補助等情況，涉及金額0.22萬元。五是2個單位未按合同約定付款，存在提前支付工程項目監理費、未在付款前取得運維記錄和組織質量驗收的情況。六是3個涉財稅源數據共享單位未按規定在廣東省數據資源“一網共享”平臺上傳共享數據。
三、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計情況
組織對梅南鎮、松源鎮、區住建局、區房屋征拆中心、園區管委會、程江鎮中心小學、程江鎮衛生院等7個單位主要負責同志開展經濟責任審計并延伸審計相關下屬單位。審計結果表明，被審單位基本能貫徹落實黨和國家的經濟方針政策，采取措施推動鄉村振興、生態環境、征地拆遷、城鎮及園區建設、教育及醫療衛生等各項事業發展，較好地履行了經濟責任，取得一定成績。審計發現的主要問題是：
（一）政策執行和制度建設方面 一是部分單位未嚴格執行集體研究決策規定，涉及金額 4273.06萬元，其中：有5個單位的4087.66萬元大額資金使用未經領導班子集體研究決策，有3個單位的185.4萬元資金使用的研究決策不規范，以上主要涉及辦理銀行定期存款業務、工程款支付、報廢固定資產處置等。二是有3個單位未按時完成上級下達的招生和撂荒耕地復耕復種等指標任務，有4個單位對上級部署的城建民生實事、垃圾分類、居民健康檔案及個人減免租金等工作落實不夠到位。三是有3個單位未按規定建立健全相關管理制度，主要涉及網絡安全、內部審計、財務管理、資產管理、政府采購等方面。
（二）財政財務收支管理方面
一是有3個單位未嚴格執行非稅收入“收支兩條線”管理規定，涉及金額33,552.19萬元，主要是未及時收取水電站承包款、自來水廠租金，收取的安置購房款、水電站承包款等未及時繳交財政。二是有5個單位違規發放津補貼，涉及金額4.63萬元。三是有2個單位未及時盤活存量資金，涉及金額186.33萬元。四是有5個單位資金賬戶管理不合規。五是有4個單位多計付或虛列支出16.6萬元，有5個單位資金撥付不符合規定，涉及金額16,788.6萬元。六是有6個單位擴大開支范圍或部分資金未按規定專款專用，涉及金額6311.6萬元。七是有1個單位公職人員涉嫌侵吞、挪用工會公款等，涉及金額53.89萬元。
（三）國有資產資源管理使用方面
一是有2個單位少記固定資產共計33.96萬元，主要是學校購買的教學設備、顯示屏等未入固定資產賬。二是有4個單位未定期清查國有資產。三是有2個單位的固定資產賬實不符。四是有5個單位國有資產管理不規范，主要是未按規定要求報廢、出租未報同級財政單位審批、國有資產閑置未使用等。五是有2個單位的政府采購項目程序不合規，主要是涉嫌虛假詢價、采購合同簽訂不合規、未按規定設置履約保證金繳交方式等。
（四）政府投資項目的決策、建設和效益方面
一是有6個單位未按規定支付工程款、未嚴格履行合同條款、違規出借工程款，其中多付或超付工程款及稅費222.46萬元，未足額支付工程款83.43萬元，違規出借工程款45萬元。二是有4個單位未嚴格執行工程建設程序，建設管理不夠規范，主要是參建單位無相應資質、涉嫌違規審批更換項目負責人、未嚴格按設計圖紙施工、工程結算未經審核等。三是有6個單位部分招投標程序不合規，主要是招投標評分設置不規范、投標時提供虛假勞動合同和虛假承諾、直接指定供應商等。四是有3個單位部分項目未按規定報批和結算送審。五是有5個單位部分工程監管不到位，主要是違反招標文件約定分包工程、發包、違規轉包、擅自更換監理單位等。六是有4個單位部分合同簽訂不符合規定，約定事項不規范，涉及城區交通信號燈改造工程、梅南安置區項目等。
對審計發現的問題，有關部門和單位積極對接，明確整改措施，截至2024年8月，已完成整改金額6077.35萬元，其中已上交財政1653.06萬元。
四、自然資源生態環保審計情況
組織對梅南、松源兩個鎮的自然資源資產和生態文明建設等方面進行審計。審計結果表明，被審單位基本能貫徹中央關于生態文明建設決策部署，按照生態環境保護“黨政同責”和“一崗雙責”的要求，配合上級監管，履行鎮級責任，鎮域內的自然資源資產管理和生態環境的保護取得一定的成效。審計發現的主要問題是：
一是虛大養殖戶禁養區畜禽養殖場的拆除面積，多計付補償款。二是鎮級污水處理廠未取得排污許可證，但仍在運行。三是鎮村自來水廠未足額繳納水資源費3.59萬元。四是部分違法用地整改不到位，涉及未完成整改圖斑40個，經現場查看其中1宗立案查處違法占用林地地塊，土地現狀仍為水泥硬底化，未恢復原狀。五是飲用水水源保護區和部分農村集中供水工程管護不到位。
對審計發現的問題，有關鎮通過采取重新核實養殖場拆除面積、追回多計款項、補繳費用、加強水源衛生保護等方式，扎實推進整改。
五、義務教育政策落實及辦學經費審計情況
組織對梅縣區義務教育政策落實及辦學經費管理使用情況開展專項審計調查，審計結果表明，區教育局等部門能均衡協調城鄉義務教育資源，在提升辦學條件、推進資金資源合理配置等方面取得一定成效。審計發現的主要問題是：
一是部分中小學校教師超編或缺編。二是2022年義務教育階段教師交流人數占教師總數的比例1.27%，未達到5%以上規定。三是部分學校存在“大班額”現象。四是部分學校未按照年度公用經費預算總額10%安排教師培訓經費，最低的占比0.69%。五是違規發放勞務費和困難學生補助1.135萬元。六是庫存現金賬實不符且個別學校存在公款私款混用現象。七是多計付稅費1.79萬元，主要是學校維修、裝修工程多計付稅款。八是部分工程、服務未按規定進行政府集中采購，部分項目招標未設定合理客觀的評審標準，主要是有1個中學有22宗裝修、修繕工程以及保潔、綠化等物業服務未按規定進行政府采購；部分學校在校園方責任險、校服等項目采購過程中評審不嚴格、設定標準不合理等。
對審計發現的問題，有關單位通過收回違規發放的補助和多付稅款、下一年度重新調整安排教師培訓經費等方式，立行立改。
六、審計移送
2023年審計年度，區審計機關移送區紀監委、財政、衛健、住建等部門事項主要涉及：涉嫌巧立名目重復發放補助，涉嫌在招標中以不合理條件差別待遇或者歧視區別供應商，單位出納侵吞和挪用公款，虛大計付畜禽養殖場征拆面積和拆除補償款等方面。
七、審計建議
（一）進一步規范資金使用，保障重點項目落實落地。一是用好上級各類轉移支付等資金，爭取金融部門支持融資工作，積極梳理上報重點項目納入重大建設項目儲備庫，撬動有效投資。二是用足用好債券資金，抓細抓實新增債券項目的謀劃儲備工作，加快債券資金支出進度，規范債券資金的管理使用，發揮債券資金的作用。三是規范涉農資金管理，探索建立健全涉農資金統籌整合長效機制，緊緊圍繞省委“1310”具體部署，扎實服務鄉村全面振興和百縣千鎮萬村高質量發展工程。四是優化配置民生資源資金，提升資金使用效能，推動民生項目有序推進，保障廣大群眾合法利益。五是強化資金監管和績效管理，各職能部門要建立健全事前、事中、事后全過程監管體系，努力提高資金的使用效益。
（二）進一步優化收支管理，提升財政支持保障能力。一是想方設法依法依規組織收入，努力培植稅源，挖掘稅收潛力,確保應收盡收。二是不折不扣落實新的組合式稅費支持政策等各項惠企紓困政策，為企業經營創造良好的政策環境，保護和激發市場主體活力。三是加強非稅收入，充分利用政府的資產資源，擴寬非稅收入的來源渠道，規范非稅收入管理，加強國有企業和國有資產的管理，提高經營效益，增加上繳收入。四是強化預算約束和執行，堅持先定事項再議經費、先有項目后有預算、先有預算后有執行、沒有預算不得支出。積極盤活財政存量資金，強化資金監管，確保支出效能。五是嚴格落實中央八項規定精神，牢固樹立“過緊日子”思想，嚴控一般性支出和“三公”經費支出，嚴禁擠占、截留、挪用、滯留資金，提高資金的使用績效。
（三）進一步加強風險防控，防范化解重大風險隱患。一是在財政方面，時刻密切關注各類可能增加政府性債務的潛在風險點，強化債務風險常態化監控，提高防范和化解風險能力。二是在國資國企方面，加強內部監督和風險防控，完善“三重一大”決策機制及操作流程，防范經營不善、決策不當等造成重大投資損失突出問題，不斷增強競爭力和抗風險能力。三是在民生方面，切實兜牢“三保”底線，足額編制“三保”支出預算，強化預算執行監督，突出抓好教育、醫療、社保等重點工作，嚴厲打擊騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，切實保障群眾權益。四是在資源環境方面，加大對自然資源開發利用、環境保護、污染防治等重點領域的監管力度，推動自然資源高水平保護高效率利用。
本報告反映的是區級預算執行和其他財政收支審計發現的 主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違規線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關部門和單位正在積極整改。區審計局將加強跟蹤督促，按有關規定報告全面整改情況。
主任、各位副主任，各位委員：
今年是全面推進我區“百千萬工程”攻堅之年，讓我們更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，在省委省政府、市委市政府和區委的堅強領導下，在人大的監督下，勇毅前行、競標爭先，全力參與蘇區融灣先行區建設，著力建設強富綠美新縣域，爭創全省“百千萬工程”典型區，推動梅縣蘇區加快振興、共同富裕！
報告完畢，請予審議。